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公司生產產品所需的A原材料主要在國際市場上采購,每季度需要進口1600萬噸A材料。由于國際市場上A原材料價格波動較大且總體上漲趨勢明顯,甲公司股東會批準公司業(yè)務部門使用套期保值方式規(guī)避原材料價格上漲的風險。2018年1月,甲公司與供貨方簽訂了一季度進口1600萬噸A原材料的合同,同時在期貨市場建倉并持有了3個月內賣出5200萬噸A材料的期貨合約。要求:請以套期保值原則分析甲公司在期貨交易上存在的問題。
【答案】甲公司沒有按照股東會批準使用套期保值方式來規(guī)避原材料價格上漲的風險,建立了錯誤的期貨合約,違背了套期保值原則。
1.方式不正確。甲公司為回避A原材料價格上漲的風險,應采用買入套期保值,甲公司建倉并持有賣出期貨合約的方式是錯誤的。
2.原則不正確。(1)不符合“數量相等或相當”原則。甲公司需要A原材料1600萬噸,在期貨市場上持有A原材料5200萬噸的期貨合約數量遠遠大于現貨需要量。(2)不符合“方向相反”原則。甲公司2018年1月應在期貨市場上買入與其未來現貨數量相等、交割日期相同或相近的A原材料期貨合約,才能在未來現貨市場上買入A原材料時通過賣出期貨合約實現對沖平倉,以符合方向相反原則。甲公司在2018年1月持有的賣出期貨合約在對沖平倉時為買入,與現貨交易方向相同而不是相反。
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